令和5年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問59
マネジメントシステム監査
この問題は2023(R5)秋 応用情報技術者 午前に出題されたものです。出題時点の法令・制度に基づく内容のため、現行の内容と一致しない場合があります。
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販売管理システムにおいて，起票された受注伝票の入力が，漏れなく，かつ，重複することなく実施されていることを確かめる監査手続として，適切なものはどれか。
解答・解説を読む
正解: 選択肢ウ
正解の根拠
販売管理システムにおいて、データの入力が 「漏れなく、かつ、重複することなく」（網羅性）実施されていることを確かめるためには、入力の元となる源泉書類と、システムに入力された結果のリストを突き合わせるのが効果的です。
プルーフリスト（入力データの処理結果をプリントアウトしたリスト）と元の 受注伝票 を照合することで、入力漏れや二重入力がないかを確認できます。さらに、それらに押印された 照合印 を確かめることで、業務の中でこの照合手続きが確実に実施されていることを監査員が客観的に確認できるため、ウ が適切な監査手続となります。
各選択肢の解説
- ア：受注データから例外取引データを抽出し、承認の記録を確かめるのは、例外取引が権限を持つ者によって正当に承認されているか（正当性）を確認する手続であり、網羅性（漏れ・重複の有無）の確認ではありません。
- イ：論理チェックやフォーマットチェックをテストデータ法で確かめるのは、入力されたデータ自体に誤りがないか（入力データの妥当性や正確性）を確認する手続であり、入力の漏れや重複を防ぐものではありません。
- ウ：正解です。プルーフリストと元伝票の照合は、入力の 網羅性（漏れや重複の防止）を確認するための適切なコントロールであり、その実施記録（照合印）を確認するのは有効な監査手続です。
- エ：並行シミュレーション法を用いてプログラムの論理の正確性を確かめるのは、システムが計算や更新などを正しく行っているか（処理の正確性）を確認する手続であり、入力時点の漏れや重複を確認するものではありません。