令和6年度 秋期 システム監査技術者試験 午前II 問3
マネジメントシステム監査
この問題は2024(R6)秋 システム監査技術者 午前IIに出題されたものです。出題時点の法令・制度に基づく内容のため、現行の内容と一致しない場合があります。
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金融庁“財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準（令和5年）”に基づき，出荷管理システムを利用している出荷の正当性に関する業務処理統制についての監査手続として，最も適切なものはどれか。
解答・解説を読む
正解: 選択肢イ
財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準において、業務処理統制とは、業務が承認された方針及び手続に従って処理されることを確保するための統制活動を指します。
設問では「出荷の正当性」に関する業務処理統制についての監査手続が問われています。正当性を確認するためには、出荷処理が権限のある責任者によって適切に承認されているかを確かめる手続が必要です。したがって、出力された帳票を用いて責任者の承認印を確認する手続が最も適切となります。
各選択肢の解説
- ア：誤り。サーバの設置環境の観察は、物理的なセキュリティ状況を確認するものであり、IT全般統制における手続に該当します。
- イ：正解。出荷管理システムから出力された日別出荷一覧表を入手し、出荷業務責任者の承認印を確認することは、出荷が正当に承認されて行われているかを確かめる業務処理統制の運用状況を評価する手続として適切です。
- ウ：誤り。入力に関するトータルチェックの仕組みについてのヒアリングは、主に入力の網羅性や正確性に関する手続であり、「正当性」を直接確認するものではありません。
- エ：誤り。テストデータ法を用いたプログラムの検証は、プログラムによる自動計算や処理の正確性を確認するための手続であり、業務としての「正当性（適切な承認など）」を確認する手続としては不十分です。