令和5年度 秋期 システム監査技術者試験 午前II 問題 問4
マネジメントシステム監査
この問題は2023(R5)秋 システム監査技術者 午前IIに出題されたものです。出題時点の法令・制度に基づく内容のため、現行の内容と一致しない場合があります。
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システム監査基準 (平成30年)において，システム監査人が実施する予備調査の作業として，適切なものはどれか。
解答・解説を読む
正解: 選択肢ア
システム監査における予備調査とは、個別監査計画に基づいて本調査を効果的・効率的に実施するため、本調査に先立って監査対象の実態（業務内容、体制、関連規程など）を大まかに把握し、本調査での具体的な監査手続を決定するために行われる調査です。
選択肢 ア は、事前の資料閲覧を通じて業務分掌などの体制を把握しており、まさに予備調査における実態把握の作業として適切です。
各選択肢の解説
- ア: 正解。事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握することは、本調査に向けた予備調査の作業に該当します。
- イ: 誤り。監査項目を設定し監査手続を策定して個別監査計画書に記載する作業は、個別監査計画の策定プロセスで行われます。
- ウ: 誤り。経営トップにインタビューして監査ニーズを把握し監査目的を決定する作業は、中長期監査計画や基本計画などを策定する際の監査テーマの企画・立案段階で行われます。
- エ: 誤り。監査スケジュールについて監査対象部門と調整を図る作業は、個別監査計画の策定プロセスで行われます。